Deducciones¶
Introducción¶
Introducción a las deducciones¶
Las deducciones de una nómina son todos los conceptos que van a descontarse de los devengos. Al descontar todos los devengos del salario bruto, se obtiene el salario neto. Existen distintos tipos de deducciones, como, por ejemplo:
Aportaciones a la seguridad social: De cada concepto se debe restar el porcentaje indicado de la base de cotización.
Contingencias comunes: 4,7%
- Desempleo
Contrato indefinido: 1,55%
Contrato temporal: 1,60%
Formación profesional: 0,1%
Horas extras: 4,7%
IRPF: Se determinará el porcentaje en base al salario y situación personal.
Anticipos: Parte del salario adelantado por la empresa.
Productos recibidos en especie: La misma línea que aparece sobre la parte de devengos y que incorporada sobre deducciones efectúa la resta compensatoria.
Otras deducciones: Pueden existir otras deducciones, como, por ejemplo, cuotas a sindicatos, préstamos, etc.
Cálculos¶
Calcular la base de cotización por contingencias comunes (BCCC)¶
La base de cotización por contingencias comunes (BCCC) se calcula sumando el salario base más complementos salariales sujetos a cotización más el prorrateo de las pagas extras (independientemente de que el trabajador cobre las pagas extras mes a mes o en meses determinados).
A este cálculo hay que aplicarle la regla de que existe un mínimo y un máximo legal en función del grupo de cotización al que se haga referencia. Este valor puede cambiar si lo indica la seguridad social, con lo que es muy recomendable estar al día de la normativa vigente.
Nota
Puedes consultar la normativa vigente Aquí .
De este modo, cada contrato puede estar acogido a un grupo de cotización determinado y en base a este grupo de cotización, será necesario incorporar la cotización máxima y mínima que le corresponda.
Para ello, navega a la pantalla , y accede al detalle de un contrato.
Desde la pestaña Información del salario se puede informar el grupo de cotización, la cotización base máxima y mínima mediante los campos correspondientes.
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia a la BCCC, dispone de un cálculo que realiza la suma de los devengos, devengos especiales y prorrateo de pagas extras, y la compara con la base máxima y mínima de cotización, dando como resultado la suma integra o la base cotización mínima (en caso de que la suma sea menor), o la base de cotización máxima (en caso de que la suma sea mayor).
Expresión:
if PPEXT + categories.DEV + categories.DEVESP + categories.BAJACC + categories.BAJACP < contract.base_min_cotizacion: result = contract.base_min_cotizacion elif PPEXT + categories.DEV + categories.DEVESP + categories.BAJACC + categories.BAJACP > contract.base_max_cotizacion : result = contract.base_max_cotizacion else: result = PPEXT + categories.DEV + categories.DEVESP + categories.BAJACC + categories.BAJACP
Parámetros:
PPEXT: Valor de la prorrata de la paga extra.
categories.DEV: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a devengos nominales.
categories.DEVESP: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a devengos especiales.
categories.BAJACC: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a baja contingencias comunes.
categories.BAJACP: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a baja contingencias profesionales.
categories.RETESP: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a retenciones especiales.
contract.base_min_cotizacion: Importe mínimo de cotización disponible sobre el contrato.
contract.base_max_cotizacion: Importe máximo de cotización disponible sobre el contrato.
La regla salarial correspondiente a la BCCC se encuentra en la pantalla .
En caso de crear una nueva estructura salarial para generar nóminas, será necesario incorporar sobre la nueva estructura la línea que haga referencia a la BCCC de forma obligatoria, ya que esta es una línea que debe existir para realizar cálculos posteriores.
Al generar una nómina, la BCCC aparecerá sobre el pie en un apartado independiente.
Calcular la base de cotización por contingencias profesionales (BCCP)¶
La base de cotización por contingencias profesionales (BCCP) se usa para calcular el porcentaje de la base de accidentes de trabajo, desempleo, formación profesional y Fondo de Garantía Salarial. Se calcula sumando el salario base más los complementos salariales sujetos a cotización más el prorrateo de las pagas extras (independientemente de que el trabajador cobre las pagas extras mes a mes o en meses determinados) más el valor de las horas extras realizadas.
A este cálculo hay que aplicarle la regla de que existe un mínimo y un máximo legal en función del grupo de cotización al que se haga referencia. Este valor puede cambiar si lo indica la seguridad social con lo que es muy recomendable estar al día de la normativa vigente.
Nota
Puedes consultar la normativa vigente aquí .
De este modo, cada contrato puede estar acogido a un grupo de cotización determinado, y en base a este grupo de cotización será necesario incorporar la cotización máxima y mínima que le corresponda.
Para ello, navega a la pantalla , y accede al detalle de un contrato.
Desde la pestaña Información del salario se puede informar el grupo de cotización, la cotización base máxima y mínima mediante los campos correspondientes:
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia a la BCCP, dispone de un cálculo que realiza la suma de los devengos, devengos especiales, horas extras y prorrateo de pagas extras y la compara con la base máxima y mínima de cotización, dando como resultado la suma integra o la base cotización mínima (en caso de que la suma sea menor), o la base de cotización máxima (en caso de que la suma sea mayor).
Expresión:
if PPEXT + categories.DEV + categories.DEVESP + categories.DEVHEXTRA + categories.DEVHEXTRAFM + categories.BAJACC + categories.BAJACP + categories.RETESP < contract.base_min_cotizacion: result = contract.base_min_cotizacion elif PPEXT + categories.DEV + categories.DEVESP + categories.DEVHEXTRA + categories.DEVHEXTRAFM + categories.BAJACC + categories.BAJACP + categories.RETESP > contract.base_max_cotizacion : result = contract.base_max_cotizacion else: result = PPEXT + categories.DEV + categories.DEVESP + categories.DEVHEXTRA + categories.DEVHEXTRAFM + categories.BAJACC + categories.BAJACP + categories.RETESP
Parámetros:
PPEXT: Valor de la prorrata de la paga extra.
categories.DEV: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a devengos nominales.
categories.DEVESP: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a devengos especiales.
categories.DEVHEXTRA: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a horas extraordinarias.
categories.DEVHEXTRAFM: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a horas extraordinarias de fuerza mayor.
categories.BAJACC: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a baja contingencias comunes.
categories.BAJACP: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a baja contingencias profesionales.
contract.base_min_cotizacion: Importe mínimo de cotización disponible sobre el contrato.
contract.base_max_cotizacion: Importe máximo de cotización disponible sobre el contrato.
La regla salarial correspondiente a la BCCP se encuentra en la pantalla .
En caso de crea una nueva estructura salarial para generar nóminas, será necesario incorporar sobre la nueva estructura la línea que haga referencia a la BCCP de forma obligatoria, ya que esta es una línea que debe existir para realizar cálculos posteriores.
Al generar una nómina, la BCCP aparecerá sobre el pie, en un apartado independiente.
Calcular la base sujeta al IRPF (Base IRPF)¶
La base sujeta al IRPF se calcula restando al total devengado las cantidades exentas de IRPF (dietas, indemnizaciones o planes de retribución flexible hasta llegar al máximo legal).
Nota
Para estar al día sobre las cantidades exentas de IRPF y sus máximos legales consulta el artículo 7 de la ley del IRPF aquí .
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia a la Base IRPF dispone de un cálculo que realiza la suma de todos los devengos. En el caso de disponer de algún concepto exento de IRPF debiera realizarse aquí la resta correspondiente.
Expresión:
result = categories.DEV + categories.DEVESP + categories.DEVHEXTRAFM + categories.DEVHEXTRA + categories.BAJACC + categories.BAJACP
Parámetros:
categories.DEV: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a devengos nominales.
categories.DEVESP: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a devengos especiales.
categories.DEVHEXTRA: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a horas extraordinarias.
categories.DEVHEXTRAFM: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a horas extraordinarias de fuerza mayor.
categories.BAJACC: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a baja contingencias comunes.
categories.BAJACP: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a baja contingencias profesionales.
La regla salarial correspondiente a la Base IRPF se encuentra en la pantalla .
En caso de crear una nueva estructura salarial para generar nóminas, será necesario incorporar sobre la nueva estructura la línea que haga referencia a la Base IRPF de forma obligatoria, ya que esta es una línea que debe existir para realizar cálculos posteriores.
Al generar una nómina, la Base IRPF aparecerá sobre el pie, en un apartado independiente.
Calcular la base teórica¶
La base teórica se calcula sumando al total devengado las cantidades exentas de IRPF (retribuciones en especie).
Nota
Para estar al día sobre las cantidades exentas de IRPF y sus máximos legales consulta el artículo 7 de la ley del IRPF aqui .
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia a la base teórica, dispone de un cálculo que realiza la suma de todos los devengos a las líneas de retribución en especie.
Expresión:
result = TOTDEVENG + categories.RETESP
Parámetros:
TOTDEVENG: Valor de la línea TOTDEVENG.
categories.RETESP: Suma de todas las líneas de la nómina cuya agrupación es igual a retribución en especie.
La regla salarial correspondiente a la Base teórica se encuentra en la pantalla .
Al generar una nómina, la base teórica aparecerá sobre el pie, en un apartado independiente.
Calcular la aportación a la seguridad social sobre contingencias comunes por parte del trabajador¶
La aportación a la seguridad social sobre contingencias comunes por parte del trabajador se calcula aplicando el porcentaje del 4,7% (se establece anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado) a la base de cotización por contingencias comunes (BCCC).
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia a las contingencias comunes del empleado dispone de un cálculo que realiza el porcentaje del 4,7 sobre la BCCC. Esta regla salarial se encuentra en la pantalla .
Nota
En el caso de que el estado actualice la ley de presupuestos, incorporando un porcentaje distinto, se deberá actualizar el índice aquí comentado.
En caso de crear una nueva estructura salarial para generar nóminas, será necesario incorporar sobre la nueva estructura la línea que haga referencia a las contingencias comunes del trabajador de forma obligatoria, ya que esta es una línea requerida al presentar una nómina.
Al generar una nómina, las contingencias comunes aparecerán sobre el apartado Deducciones, en una línea independiente.
Calcular la aportación a la seguridad social sobre contingencias comunes por parte del trabajador en base a las horas extras realizadas¶
La aportación a la seguridad social sobre contingencias comunes por parte del trabajador en base a las horas extras realizadas, variará en función de si son horas extras de fuerza mayor (aplica el 2%) o horas extras normales (aplica el 4,7%).
Nota
Las horas extras se consideran de fuerza mayor cuando deban realizarse tareas de prevención o reparación de siniestros y pérdida de materias primas. Son obligatorias para el empleado y no computan a efectos del máximo anual de ochenta horas y es obligatorio comunicarlas a la autoridad laboral.
Sobre el sistema, las horas extras se dividen en dos categorías: las horas extras normales y las horas extras de fuerza mayor. Por otro lado, hay dos reglas distintas para calcular la aportación a la seguridad social, una para las horas extras habituales y otra para las horas extras de fuerza mayor.
La regla que hace referencia a las contingencias de las horas extras de fuerza mayor dispone de un cálculo que realiza el 2% sobre la suma de todas las líneas asociadas a la categoría de horas extras de fuerza mayor.
Esta regla salarial se encuentra en la pantalla .
Nota
En el caso de que el estado actualice la ley de presupuestos, incorporando un porcentaje distinto, se deberá actualizar el índice aquí comentado.
La regla que hace referencia a las contingencias de las horas extras normales dispone de un cálculo que realiza el 4,7% sobre la suma de todas las líneas asociadas a la categoría de horas extras normales. Esta regla salarial se encuentra en la pantalla .
Nota
En el caso de que el estado actualice la ley de presupuestos, incorporando un porcentaje distinto, se deberá actualizar el índice aquí comentado.
En caso de crear una nueva estructura salarial para generar nóminas, será necesario incorporar sobre la nueva estructura la línea que haga referencia a las contingencias comunes de las horas extras del trabajador de forma obligatoria, ya que esta es una línea requerida al presentar una nómina.
De igual modo, será necesario incorporar sobre la nueva estructura, la línea que haga referencia a las contingencias comunes de las horas extras de fuerza mayor.
Al generar una nómina, las contingencias comunes relacionadas con las horas extras y las horas extras de fuerza mayor aparecerán sobre el apartado Deducciones, en líneas independientes, solo cuando existan horas extras que facturar.
Calcular la aportación al desempleo por parte del trabajador¶
La aportación al desempleo por parte del trabajador, se calcula aplicando el porcentaje del 1,55 a la base de cotización por contingencias profesionales (BCCP) si el contrato es indefinido, y sube al 1,60 si el contrato es temporal.
En Daeris, dispones de dos reglas que hacen referencia al desempleo por parte del trabajador. Una de ellas aplica a contratos indefinidos y otra a contratos temporales. De este modo, en caso de crear estructuras salariales, deberás incorporar la regla de desempleo por contrato indefinido, si la regla aplica a contratos indefinidos, y la regla de desempleo por contrato temporal, si esta aplica a contratos temporales.
Nota
Es muy importante no establecer las dos reglas sobre la misma estructura salarial o al generar la nómina aparecerán dos líneas de deducciones distintas.
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia al desempleo por parte del empleado para contratos indefinidos, dispone de un cálculo que realiza el porcentaje del 1,55 sobre la BCCP.
Esta regla salarial se encuentra en la pantalla .
Nota
En el caso de que el estado actualice la ley de presupuestos, incorporando un porcentaje distinto, se deberá actualizar el índice aquí comentado.
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia al desempleo por parte del empleado para contratos temporales, dispone de un cálculo que realiza el porcentaje del 1,60 sobre la BCCP.
Esta regla salarial se encuentra en la pantalla .
Nota
En el caso de que el estado actualice la ley de presupuestos, incorporando un porcentaje distinto, se deberá actualizar el índice aquí comentado.
En caso de crear una nueva estructura salarial para generar nóminas, será necesario incorporar sobre la nueva estructura la línea que haga referencia al desempleo del trabajador (temporal o indefinido) de forma obligatoria, ya que esta es una línea requerida al presentar una nómina.
Al generar una nómina, el desempleo del trabajador aparecerá sobre el apartado Deducciones en una línea independiente.
Calcular la aportación a la seguridad social sobre formación profesional por parte del trabajador¶
La aportación a la seguridad social sobre formación profesional por parte del trabajador se calcula aplicando el porcentaje del 0,1 a la base de cotización por contingencias profesionales (BCCP).
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia a la formación profesional del empleado dispone de un cálculo que realiza el porcentaje del 0,1 sobre la base de cotización por contingencias profesionales (BCCP). Esta regla salarial se encuentra en la pantalla .
Nota
En el caso de que el estado actualice la ley de presupuestos, incorporando un porcentaje distinto, se deberá actualizar el índice aquí comentado.
En caso de crear una nueva estructura salarial para generar nóminas, será necesario incorporar sobre la nueva estructura la línea que haga referencia a la formación profesional del trabajador de forma obligatoria, ya que esta es una línea requerida al presentar una nómina.
Al generar una nómina, la formación profesional del empleado aparecerá sobre el apartado Deducciones en una línea independiente.
Calcular el IRPF que aplica a un trabajador¶
Para calcular el porcentaje de IRPF que se aplica a un trabajador, se deben tener en cuenta varios factores tanto laborales como personales.
Como estos cálculos son complejos y varían constantemente, la recomendación es que se use la calculadora que hacienda pone a disposición de los usuarios en este enlace .
Nota
Es importante indicar que un cambio en la situación personal del empleado (paternidad, maternidad, separación matrimonial, cuidado de mayores, etc.) o profesional (subida de sueldo, salario en especie, etc.) puede derivar en un cambio sobre el IRPF, con lo que es recomendable realizar nuevamente los cálculos cuando se den estas situaciones.
Una vez dispongas del porcentaje de IRPF correspondiente, será necesario incorporarlo sobre el contrato del empleado.
Para ello, navega a la pantalla , y accede al detalle de un contrato.
Desde la pestaña Información del salario se puede informar el IRPF mediante el campo correspondiente.
La regla que viene por defecto en el sistema y que hace referencia a obtener la deducción del IRPF dispone de un cálculo que usa el porcentaje informado sobre el contrato sobre el total devengado.
Expresión:
result = (contract.irpf/100) * BIRPF
Parámetros:
contract.irpf: Porcentaje de IRPF disponible sobre el contrato.
BIRPF: Cálculo Base de IRPF.
La regla salarial correspondiente a la retención a cuenta del IRPF se encuentra en la pantalla .
En caso de crear una nueva estructura salarial para generar nóminas, será necesario incorporar sobre la nueva estructura la línea que haga referencia a la retención a cuenta del IRPF del trabajador de forma obligatoria, ya que esta es una línea requerida al presentar una nómina.
Al generar una nómina, la retención a cuenta del IRPF del empleado aparecerá sobre el apartado Deducciones en una línea independiente.
Incorporar retribuciones en especie¶
Para adaptarte a la regulación, debes incluir en la nómina de los empleados los importes que les proporcionas como beneficio social (ayudas de comida, de transporte o guardería, por ejemplo). Dichos importes tienen que cotizar a la Seguridad Social, y quedan así exentos de IRPF (varios de ellos hasta un máximo legal).
En Daeris dispones de la categoría Retribución en especie. Todas las reglas asociadas a esta categoría tributan a la seguridad social, pero quedan exentas del cálculo del IRPF.
Es posible generar tantas reglas como retribuciones exentas de IRPF dispongas, e incluso en el caso de exceder en parte del máximo legal, dividir la retribución en dos reglas, una parte para el importe que no excede, bajo la categoría Retribución en especie y otra sobre Devengos especiales con el importe excedente.
Por defecto, sobre el sistema, dispones de 3 retribuciones en especie configuradas:
Seguro médico
Seguro de vida
Tickets de comida
En el caso de ofrecer seguro médico al empleado, deberás informar el valor del importe mensual sobre el contrato del empleado. Para ello, navega a la pantalla , y accede al detalle de un contrato.
Desde la pestaña Información del salario se puede informar el importe del seguro médico mediante el campo correspondiente.
La regla que hace referencia al seguro médico es igual al valor del importe del seguro médico que aparece en el contrato del empleado.
Expresión:
result=contract.seguro_medico
Parámetros:
contract.seguro_medico: Valor del seguro médico disponible sobre el contrato.
La regla salarial correspondiente al seguro médico se encuentra en la pantalla .
En el caso de ofrecer seguro de vida al empleado, deberás informar el valor del importe mensual sobre el contrato del empleado.
Para ello, navega a la pantalla Empleados > Contratos, y accede al detalle de un contrato. Desde la pestaña Información del salario se puede informar el importe del seguro de vida mediante el campo correspondiente.
La regla que hace referencia al seguro de vida es igual al valor del importe del seguro de vida que aparece en el contrato del empleado.
Expresión:
result=contract.seguro_vida
Parámetros:
contract.seguro_vida: Valor del seguro de vida disponible sobre el contrato.
La regla salarial correspondiente al seguro de vida se encuentra en la pantalla .
En el caso de ofrecer tickets de comida al empleado, deberás informar el valor que ofreces diariamente sobre el contrato del empleado.
Para ello, navega a la pantalla Empleados > Contratos, y accede al detalle de un contrato. Desde la pestaña Información del salario se puede informar el importe de los tickets de comida mediante el campo correspondiente.
La regla que hace referencia a los tickets de comida, es igual al valor que aparece en el contrato del empleado, multiplicado por los días reales que ha trabajado el empleado (estos días se calculan en la propia nómina, descontando a los días laborables del mes, los días de ausencias no justificadas y bajas).
Expresión:
result=contract.tickets_comida * worked_days.WORK100.number_of_days
Parámetros:
contract.tickets_comida: Valor de los tickets de comida diarios disponible sobre el contrato.
worked_days.WORK100.number_of_days: Número de días laborables del mes descontando los días de ausencias no justificadas y bajas.
La regla salarial correspondiente a los tickets de comida se encuentra en la pantalla .
Al generar una nómina, las retribuciones en especie del empleado aparecerán sobre el apartado Retribución en especie, en líneas independientes.
